Estos son los gastos que no puedes deducir como autónomo

Estos son los gastos que no puedes deducir como autónomo
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Actualizado: 03.04.19 - 07:00

Deducción gastos autónomos

Cada trimestre los autónomos tenemos que presentar la declaración de IVA. Como ya sabes hay gastos que como autónomo puedes deducir y otros no pero, en ocasiones, la idea de ampliar el IVA soportado y reducir la factura fiscal es tentadora.

Sin embargo, este hecho puede tener consecuencias poco deseables y es que Hacienda mantiene una lucha constante contra el fraude fiscal. Por lo tanto, si no quieres tener una inspección o multa, lo mejor es ceñirte a deducir solo los gastos que te corresponde deducir, y debes saber cuáles son.

La Agencia Tributaria marca tres requisitos obligatorios para deducir un gasto:

  • Los gastos tienen que estar vinculados a la actividad económica que realizas como autónomo.
  • Todos ellos deben estar justificados con sus correspondientes facturas, aunque en determinadas ocasiones se aceptan los recibos.
  • Han de estar registrados en la contabilidad, es decir, en el libro de gastos e inversiones que obligatoriamente tienes que cumplimentar como autónomo.

Los gastos derivados de tu actividad laboral se desgravan a través del modelo 036 para declarar el IVA trimestral y en la declaración de Renta anual o IRPF.

Los gastos que no puedes deducir en el IRPF

No se pueden deducir gastos personales, que no estén vinculados a tu actividad laboral, como pueden ser comidas en restaurantes, viajes de places o compras. Tampoco puedes deducir costes económicos correspondientes a las siguientes partidas:

  • Las multas y sanciones, teniendo también en cuenta los recargos que hayas podido contraer por presentar fuera de plazo las declaraciones de Hacienda.
  • Los donativos.
  • Las pérdidas de juego.
  • Los gastos que hayas tenido con personas o entidades que residan en paraísos fiscales.
  • El IVA soportado que ya te hayas deducido en la declaración trimestral de IVA.

Como hemos dicho, estos gastos no son deducibles de ninguna manera. Sin embargo, hay otros gastos que suelen generar dudas y son los que, en parte, se dedican a la actividad laboral pero también tienen su parte privada o personal. Esto hace que sean difíciles de catalogar y son los siguientes:

  • Local u oficina en una vivienda. Si trabajas en casa puedes declarar solo un porcentaje de los gastos. Para no tener problemas, lo recomendable es que sea entre un 15% y un 50%, tanto del alquiler como de las facturas. Además, ahora Hacienda está empezando a pedir contadores separados para la parte profesional y para la privada.
  • Teléfono móvil. En el caso de que solo tengas una línea, está permitido imputarte un 50% del gasto, ya que se considera que la otra mitad la dedicas a asuntos personales.
  • Vehículo particular y gastos asociados. Solo es posible desgravarlo en el IRPF si lo utilizas en tu actividad (taxistas, repartidores, autoescuelas, etc.).
  • Viajes. Es posible imputar los gastos de hoteles, desplazamientos y manutención, pero siempre que estén justificados profesionalmente.
  • Vestuario. Puedes deducirlo si en tu actividad necesitas un vestuario profesional, como ropa de protección o uniforme.

Los gastos que NO puedes deducirte del IVA

Para hacer la declaración de IVA utilizarás el modelo 036 pero no podrás deducir los gastos que te corresponden si no cumplen estos dos requisitos:

  • No tienes un factura del gasto. El ticket de compra es insuficiente.
  • Si han pasado más de cuatro años desde que te emitieron la factura pierdes el derecho a declararla.

También es importante que tengas en cuenta que si realizadas dos actividades económicas y una de ellas está exenta de IVA , necesitas aplicar una prorrata del IVA para saber cuánto te corresponde. También tendrás que deducirte solo una proporción si el grado de afectación a la actividad no es del 100%.

Etiquetas: IRPF | IVA | Deducción Gastos
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